MODUL INTI 5 ANALISIS DAN TINDAK LANJUT AUDIT

 

PELATIHAN AUDIT INTERNAL DAN PERTEMUAN TINJAUAN MANAJEMEN

 

MODUL

MATERI INTI 5

 

ANALISIS DATA DAN TINDAK LANJUT AUDIT

 

 

I.               DESKRIPSI SINGKAT:

 

Modul ini membahas tentang analisis data hasil audit internal dengan membanding fakta yang diperoleh selama pengumpulan data audit dengan menggunakan instrumen yang telah disusun dibandingkan dengan standar/kriteria audit, untuk kemudian dilakukan analisis bersama dengan auditee dan kesepakatan untuk melakukan tindak lanjut.

 

 

II.            TUJUAN PEMBELAJARAAN:

 

A.    Tujuan Pembelajaran Umum:

Setelah mengikuti materi ini peserta mampu melakukan analisis hasil audit dan memberikan rekomendasi tindak lanjut

 

B.    Tujuan Pembelajaran Khusus:

Setelah mengikuti materi ini, peserta mampu:

1.     Melakukan analisis hasil audit bersama dengan auditee

2.     Menyusun dan menyepakati tindak lanjut hasil audit

 

III.          POKOK BAHASAN:

A.    Analisis hasil audit internal

B.    Tindak Lanjut Audit internal

 

 

IV.          BAHAN AJAR:

 

Buku Pedoman Audit Internal dan Pertemuan Tinjauan Manajemen Bab II. D. Analisis Data.

 

 

V.             LANGKAH PEMBELAJARAN:

 

Langkah 1.  Pengkondisian peserta.

a.     Fasilitator menyapa peserta dengan ramah dan hangat. Perkenalkan diri dengan nama lengkap, instansi tempat bekerja dan materi yang akan disampaikan.

b.     Sampaikan tujuan pembelajaran materi ini dan pokok bahasan yang akan disampaikan, sebaiknya dengan menggunakan bahan tayang.

 

Langkah 2.   Penyampaian materi.

Fasilitator menyampaikan paparan seluruh materi meliputi analisis data dan tindak lanjut hasil audit internal sesuai pokok bahasan dan sub pokok bahasan dengan menggunakan bahan tayang. Fasilitator menyampaikan materi dengan metode ceramah dan tanya jawab.

 

 

Langkah 3.  Penugasan;

          Fasilitator menugaskan peserta untuk mendiskusikan kasus hasil audit internal, menganalisis hasil audit dan menyusun rencana tindak lanjut pada kasus tersebut

 

Langkah 4: Presentasi hasil studi kasus

          Fasilitator memberikan komentar terhadap hasil analisis dan rencana tindak lanjut terhadap kasus yang dibahas

 

 

Langkah 5.: Pelaksanaan praktik lapangan

 

Peserta melakukan praktik lapangan  untuk menganalisis temuan audit bersama dengan auditee dan menyusun rencana tindak lanjut terhadap hasil audit

 

Fasilitator mendampingi kegiatan praktik lapangan

 

Langkah 6: Rangkuman dan Kesimpulan.

a.     Fasilitator melakukan evaluasi untuk mengetahui penyerapan peserta terhadap materi yang disampaikan dan pencapaian tujuan pembelajaran.

b.     Fasilitator merangkum butir-butir penting dari materi yang disampaikan.

c.     Fasilitator membuat kesimpulan.

 

 

VI.          URAIAN MATERI:

 

ANALISIS DATA

 

Analisis data dilakukan dengan cara membandingkan fakta yang diperoleh pada waktu proses pengumpulan data dengan kriteria audit yang telah ditetapkan.  Bila ditemukan kesenjangan antara fakta dengan kriteria audit, maka auditor bersama auditee melakukan analisis lebih lanjut untuk mengenal penyebab timbulnya kesenjangan, dan menyusun rencana tindak lanjut.

Kesenjangan yang ditemukan terhadap standar/kriteria yang digunakan dalam audit dibahas bersama dengan auditee.  Auditor bersama dengan auditee melakukan analisis penyebab masalah dengan menggunakan pohon masalah atau diagram tulang ikan untuk mengenali akar-akar penyebab masalah.  Berdasarkan akar-akar penyebab masalah tersebut dikembangkan alternatif perbaikan, untuk disepakati alternatif terbaik untuk menyelesaikan kesenjangan yang dituangkan dalam rencana tindak lanjut.

Pada kegiatan audit ulang, tim audit perlu membandingkan hasil audit yang sekarang dengan hasil audit yang sebelumnya, apakah upaya-upaya perbaikan yang disepakati bersama sudah dilaksanakan dan menghasilkan perbaikan.

Contoh: Temuan Audit dan Rencana Tindak Lanjut

 

Proses	Perencanaan program KIA				UNIT: UKM KIA
Kriteria Audit	Standar akreditasi perencanaan (Bab IV.1 sd IV.3) dan pencapaian kinerja KIA
Bagian I : Rincian ketidaksesuaian
Uraian Ketidaksesuaian	Bukti – Bukti Obyektif				Metode Audit
Perencanaan belum dilakukan berdasarkan masukan dari sasaran dan lintas sector Capaian kinerja K1 dan K4 belum sesuai dengan standar yang ditetapkan	(jelaskan bukti/fakta-fakta yang mendukung)				Wawancara Periksa dokumen/rekaman
Bagian 2: Rencana tindak lanjut dari analisis akar permasalahan, tindakan koreksi dan perbaikan dengan waktu  penyelesaian
Analisis Akar Permasalahan (Bagaimana/Mengapa hal ini bisa terjadi?)
(lakukan analisis sehingga ditemukan akar masalahnya……)
Tindakan perbaikan dan waktu penyelesaian :
(sebutkan tindakan perbaikan yang akan dilakukan sesuai dengan akar masalah, dan jelaskan kapan akan diselesaikan)
Tindakan pencegahan supaya tidak terulang :
(jelaskan upaya pencegahan agar masalah tidak terjadi lagi)
Unit kerja:		Auditor		Audit
		Tanggal:

 

Bagian 3 : Verifikasi Auditor tentang rencana kegiatan :